______公司内部审计办法

无双

年　月　日发布（　　）财字第　号

　　1．为了更好地贯彻执行《国务院关于审计工作的暂行规定》，加强内部审计监督和财务控制工作，结合我公司具体情况，特制定本办法。
　　2．内部审计工作必须同经济改革相结合，为经济改革服务。公司设立的审计机构，实行内部审计监督制度。通过审计监督，以严肃财经纪律，监督履行财务责任，改善企业经营管理，提高经济效益，促进企业改革健康发展。
　　3．遵照审计法规，审计机构在董事长的直接领导下，对公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行系统地审计监督，独立行使内部审计职权。
　　4．公司审计机构和人员本着首先维护国家利益，同时维护公司合法经济权益的原则，公允地证实公司财务责任履行情况。
　　5．公司的审计业务受总公司审计室领导，同时受地方国家审计机关的指导，向公司领导负责并报告工作。
　　6．监督检查公司财务、运销、物资、劳资、计划等经营管理部门及各单位贯彻执行国家方针、政策、法令和财经制度的情况，以促进各部门、单位严格遵守财经法纪、依法经营。
　　7．监督、检查和评价公司内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的严密程度和执行情况，着重监督检查公司内所属部门和单位是否遵守下列基本原则：
　　7．1明确划分权责，建立岗位责任制，实行购、产、销、账、钱、物分管的原则；
　　7．2每笔业务（产、销、购、验收、储运），不能由一个人（部门）单独包办到底，必须由两个部门以上的人员处理的原则；
　　7．3所有原始凭证必须连续编号，顺序控制使用，领用空白凭证必须办理签证手续并予以核对；
　　7．4所有实物财产，要有专人负责保管、保养、维修，以提高使用效率、保证财物安全；
　　7．5所有业务处理必须程序化、制度化；
　　7．6实行企业内部稽核制度；
　　7．7建立一套适合于企业生产特点的成本会计制度；
　　7．8任用人员必须经过慎重挑选、训练，任用品德不良人员容易发生舞弊，任用业务不熟练人员容易发生错误；
　　7．9审计人员调动或轮训时必须办理交接手续，并做出交接记录，签证备查，实行监交制度；
　　7．10根据公司经济责任制，做出衡量、考核成绩和效果的标准。

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